ภาษีธุรกิจเฉพาะ (SBT) คืออะไร และใครต้องเสีย?
ภาษีธุรกิจเฉพาะ (Specific Business Tax: SBT) เป็นภาษี Indirect Tax ประเภทหนึ่งตามประมวลรัษฎากร ที่จัดเก็บจากกิจการบางประเภทที่กฎหมายกำหนด แตกต่างจาก VAT ที่ใช้กับธุรกิจทั่วไป ผู้ประกอบการที่ดำเนินกิจการที่อยู่ในข่ายต้องเสีย SBT ไม่สามารถจดทะเบียน VAT ได้ในส่วนนั้น
กิจการที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
กฎหมายกำหนดให้กิจการต่อไปนี้ต้องเสีย SBT 1. กิจการธนาคาร เช่น ธนาคารพาณิชย์ ธนาคารออมสิน ธนาคารอิสลาม 2. กิจการธุรกิจเงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย์ และธุรกิจเครดิต 3. กิจการรับประกันชีวิต 4. กิจการรับจำนำ 5. กิจการโดยปกติเป็นผู้ซื้อขาย หรือให้กู้ยืมเงินตราต่างประเทศ 6. กิจการขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าหรือหากำไร (ซึ่งนี่คือกิจการที่คนทั่วไปพบบ่อยที่สุด) 7. กิจการซื้อขายคืนพันธบัตรหรือหุ้นกู้ (Repo)
อัตราภาษีธุรกิจเฉพาะ
อัตราภาษีธุรกิจเฉพาะแตกต่างกันตามประเภทกิจการ - ธนาคาร บริษัทเงินทุน บริษัทหลักทรัพย์ บริษัทเครดิตฟองซิเอร์: อัตรา 3% - ธุรกิจรับประกันชีวิต: อัตรา 2.5% - ธุรกิจรับจำนำ: อัตรา 2.5% - ธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์: อัตรา 3% + ภาษีท้องถิ่น 10% ของภาษีธุรกิจเฉพาะ = รวม 3.3% - ธุรกิจซื้อขายเงินตราต่างประเทศ: อัตรา 3%
ภาษีธุรกิจเฉพาะจากการขายอสังหาริมทรัพย์
สำหรับบุคคลทั่วไปที่ขายบ้านหรือที่ดิน จะต้องเสีย SBT ในกรณีที่ - ขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองมาไม่ถึง 5 ปี (นับจากวันที่ได้กรรมสิทธิ์ถึงวันที่โอน) - ขายอสังหาริมทรัพย์ที่มีชื่อในทะเบียนบ้านไม่ถึง 1 ปี ฐานในการคำนวณ SBT คือราคาขายหรือราคาประเมินของกรมธนารักษ์ แล้วแต่อย่างใดจะสูงกว่า โดยอัตรารวม 3.3%
ความแตกต่างระหว่าง SBT และ VAT
SBT คำนวณจากรายรับก่อนหักค่าใช้จ่าย ในขณะที่ VAT คำนวณจากมูลค่าที่เพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นตอน ผู้เสีย SBT สามารถนำ SBT ที่ถูกเรียกเก็บมาคำนวณเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ แต่ไม่สามารถขอคืนเหมือน VAT ได้
การยื่นแบบและชำระภาษีธุรกิจเฉพาะ
ผู้ประกอบการที่มีหน้าที่เสีย SBT ต้องยื่นแบบ ภ.ธ.40 เป็นรายเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป สำหรับกรณีการขายอสังหาริมทรัพย์ให้ชำระ SBT ณ สำนักงานที่ดินในวันโอน ไม่ต้องยื่นแบบรายเดือนแยกต่างหาก ซึ่งแตกต่างจากผู้ประกอบการที่มีรายรับต่อเนื่อง
สรุป
การเข้าใจว่าธุรกิจของคุณต้องเสียภาษีประเภทใดเป็นก้าวแรกที่สำคัญในการบริหารจัดการภาษีอย่างถูกต้อง หากไม่แน่ใจว่าธุรกิจของคุณอยู่ในข่ายต้องเสีย SBT หรือ VAT TaxFixThai พร้อมให้คำปรึกษาโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายเบื้องต้น